মানি লন্ডারিং প্রতিরোধ আইন কমপ্লায়েন্স: বিএফআইইউ নির্দেশিকা ও এএমএল গাইডলাইন

কার্যনির্বাহী সারাংশ ও সংবিধিবদ্ধ কর্তৃপক্ষ

নির্বাচিত সারাংশ (Featured Snippet): বাংলাদেশে অর্থ পাচার প্রতিরোধ কমপ্লায়েন্স হলো মানিলন্ডারিং প্রতিরোধ আইন, ২০১২ এবং সন্ত্রাসবিরোধী আইন, ২০০৯-এর অধীন একটি সংবিধিবদ্ধ শাসনব্যবস্থা, যার মাধ্যমে রিপোর্টিং সংস্থাসমূহকে কেওয়াইসি (KYC)/সিডিডি (CDD) পরিচালনা করতে হয়, প্রকৃত সুবিধাভোগী মালিকদের শনাক্ত করতে হয়, লেনদেন পর্যবেক্ষণ করতে হয় এবং বাংলাদেশ ফাইন্যান্সিয়াল ইন্টেলিজেন্স ইউনিটের (BFIU) নিকট goAML পোর্টালের মাধ্যমে CTR/STR দাখিল করতে হয়।

বাংলাদেশের এএমএল/সিএফটি (AML/CFT) স্থাপত্য হলো একটি স্তরীভূত সংবিধিবদ্ধ ও নিয়ন্ত্রক ব্যবস্থা, যা সংসদের প্রণীত দুটি প্রধান আইন, অধস্তন বিধিমালা এবং মানিলন্ডারিং প্রতিরোধ আইন, ২০১২ (“MLPA 2012”)-এর ধারা ২৩-এর অধীনে প্রুডেন্সিয়াল রেগুলেশনের আইনি বল বহনকারী বিএফআইইউ-এর (BFIU) বাধ্যতামূলক সার্কুলারসমূহের একটি নিবিড় সংকলন দ্বারা গঠিত। মানিলন্ডারিং প্রতিরোধ আইন, ২০১২ (২০১২ সালের ৫ নম্বর আইন), যা মানিলন্ডারিং প্রতিরোধ (সংশোধন) আইন, ২০১৫ (২০১৫ সালের ২০ নম্বর আইন) দ্বারা উল্লেখযোগ্যভাবে সংশোধিত হয়েছে, ধারা ৪-এর অধীনে অর্থ পাচারকে অপরাধ হিসেবে গণ্য করেছে, ধারা ২(ঙ)-এর অধীনে সাতাশটি ক্যাটাগরির সম্পৃক্ত অপরাধ (predicate offenses) সংজ্ঞায়িত করেছে এবং ধারা ২৫-এর অধীনে "রিপোর্টিং এন্টিটি" বা রিপোর্টিং সংস্থাসমূহের ওপর ইতিবাচক কমপ্লায়েন্স দায়িত্ব আরোপ করেছে। সন্ত্রাসবিরোধী আইন, ২০০৯ (২০০৯ সালের ১৬ নম্বর আইন) ধারা ৭ ও ৮-এর অধীনে সন্ত্রাসী অর্থায়নকে অপরাধ হিসেবে চিহ্নিত করেছে এবং ধারা ১৫-এর অধীন জাতিসংঘ কর্তৃক তালিকাভুক্ত ব্যক্তিদের সম্পদ অবিলম্বে জব্দের নির্দেশ দিয়েছে।

মানিলন্ডারিং প্রতিরোধ বিধিমালা, ২০১৯ এবং সন্ত্রাসবিরোধী বিধিমালা, ২০১৩-এর মাধ্যমে কার্যনির্বাহী কমপ্লায়েন্স বাধ্যবাধকতাগুলো বিস্তারিতভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছে; অন্যদিকে ব্যাংক, এনবিএফআই এবং মনোনীত অ-আর্থিক ব্যবসা ও পেশা (DNFBP)-গুলোর জন্য দৈনন্দিন নিয়ন্ত্রক প্রত্যাশাগুলো বিএফআইইউ মাস্টার সার্কুলার নং ২৬ (KYC/CDD/EDD/প্রকৃত সুবিধাভোগী মালিকানা), বিএফআইইউ সার্কুলার নং ২৪ (বাণিজ্যভিত্তিক অর্থ পাচার) এবং বিএফআইইউ সার্কুলার নং ২৮ (ইলেকট্রনিক কেওয়াইসি)-এর মাধ্যমে নির্ধারিত হয়েছে। কমপ্লায়েন্স প্রতিপালনে ব্যর্থতা রিপোর্টিং সংস্থা এবং এর প্রধান অর্থ পাচার প্রতিরোধ কমপ্লায়েন্স অফিসার (CAMLCO) সহ পৃথক কর্মকর্তাদের বাংলাদেশ ব্যাংকের তদারকি ব্যবস্থার অধীন কঠোর কারাদণ্ড ও আর্থিক জরিমানা, লাইসেন্স স্থগিতকরণ এবং সুনামের বিপর্যয়ের মুখে ফেলে। এই গ্রন্থটি বাংলাদেশে পরিচালিত বা লেনদেনকারী আর্থিক প্রতিষ্ঠান, কর্পোরেট এবং ডিএনএফবিপি (DNFBP)-গুলোর জন্য একটি সম্পূর্ণ মতাদর্শগত এবং পদ্ধতিগত নির্দেশিকা প্রদান করে।

ধারা ১: অর্থ পাচার অপরাধের সংবিধিবদ্ধ স্থাপত্য

১.১ এমএলপিএ ২০১২ (MLPA 2012)-এর ধারা ৪-এর অধীন মূল অপরাধ

এমএলপিএ ২০১২-এর ধারা ৪-এ জেনেশুনে এমন কোনো সম্পত্তি অর্জন, দখল, ব্যবহার, গোপন, হস্তান্তর বা রূপান্তর করার অপরাধকে শাস্তিযোগ্য করা হয়েছে, যা কোনো সম্পৃক্ত অপরাধের অপরাধলব্ধ আয় (proceeds of a predicate offense) বলে জানা আছে বা যার যুক্তিসঙ্গত কারণ রয়েছে বলে বিশ্বাস করার মতো ভিত্তি থাকে। এই বিধানটি প্ররোচনা, ষড়যন্ত্র এবং প্রচেষ্টাকেও অপরাধ হিসেবে গণ্য করে। অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণভাবে, বাংলাদেশের বিচারব্যবস্থা "ইচ্ছাকৃত অন্ধত্ব" (willful blindness) নীতি গ্রহণ করেছে: দোষী সাব্যস্ত হওয়ার জন্য প্রকৃত বিষয়গত জ্ঞানের পূর্বশর্ত নেই। যে ব্যক্তি সন্দেহজনক তহবিলের উৎস সম্পর্কে অনুসন্ধান করা থেকে ইচ্ছাকৃতভাবে বিরত থাকে, বা রিপোর্টিং থ্রেশহোল্ড এড়ানোর জন্য লেনদেন বিন্যাস করে, তাকে এই ভিত্তিতে দোষী সাব্যস্ত করা যেতে পারে যে সম্পত্তিটি অবৈধ উপার্জিত—এমন বিশ্বাস করার মতো "যুক্তিসঙ্গত ভিত্তি" তার ছিল।

ধারা ৪-এর অধীন শাস্তি অত্যন্ত কঠোর: চার থেকে বারো বছরের সশ্রম কারাদণ্ড, এর সাথে পাচারকৃত সম্পত্তির দ্বিগুণ মূল্যের সমান বা ১০,০০,০০০ (দশ লাখ) টাকা, যেটি বেশি হয়, সেই পরিমাণ বাধ্যতামূলক জরিমানা। কর্পোরেট প্রতিষ্ঠানের ক্ষেত্রে, ধারা ৪(৩)-এ সম্পত্তির দ্বিগুণ মূল্যের কম নয় এমন জরিমানা অথবা ২০,০০,০০০ (বিশ লাখ) টাকা, যেটি বেশি হয়, এবং উক্ত সংস্থার নিবন্ধন বা যৌথ মূলধনী কোম্পানির অন্তর্ভুক্তি বাতিলকরণের বিধান আরোপ করা হয়েছে।

১.২ সাতাশটি সম্পৃক্ত অপরাধ (ধারা ২(ঙ))

২০১৫ সালের সংশোধনীর মাধ্যমে সম্পৃক্ত অপরাধের পরিধি ব্যাপকভাবে বৃদ্ধি করে দুর্নীতি ও মাদকদ্রব্যের বাইরেও কর ফাঁকি, শুল্ক ফাঁকি, জাল মুদ্রা, মানব পাচার, পণ্য ও মুদ্রা চোরাচালান, মেধাসম্পদ চুরি, পরিবেশগত অপরাধ এবং বলপ্রয়োগে চাঁদাবাজি অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে। এই সম্প্রসারণটি কর্পোরেট প্রতিষ্ঠানগুলোর জন্য বাংলাদেশের এএমএল (AML) আইনের সবচেয়ে তাৎপর্যপূর্ণ পরিবর্তন: যে ব্যবসা ভ্যাট ফাঁকি দেওয়ার জন্য সমান্তরাল হিসাবের খাতা বজায় রাখে, অথবা শুল্ক কমানোর জন্য এইচএস কোড (HS Codes) ভুল ঘোষণা করে, সে কেবল কাস্টমস অ্যাক্ট, ২০২৩-এর অধীন প্রশাসনিক শুল্ক জরিপেই পতিত হয় না—সে অর্থ পাচারের মূল মামলার মুখোমুখি হয়, যার ফলে সাধারণ রাজস্ব জরিমানার চেয়ে অনেক বেশি সম্পদ বাজেয়াপ্তকরণ এবং কারাদণ্ড হতে পারে।

১.৩ রিপোর্টিং এন্টিটি: ধারা ২(ছ)-এর অধীন পরিধি

"রিপোর্টিং এন্টিটি" (RE)-এর সংবিধিবদ্ধ সংজ্ঞাটি উদ্দেশ্যমূলকভাবে বিস্তৃত, যার মধ্যে রয়েছে তফসিলি ব্যাংক, এনবিএফআই, বীমা কোম্পানি, মানি চেঞ্জার, স্টক ডিলার/ব্রোকার, পোর্টফোলিও ম্যানেজার, মার্চেন্ট ব্যাংকার, মাইক্রোক্রেডিট অর্গানাইজেশন এবং মানি ট্রান্সফার অপারেটর, সেই সাথে ডিএনএফবিপি (DNFBP) যেমন রিয়েল এস্টেট ডেভেলপার, মূল্যবান ধাতু/পাথরের ব্যবসায়ী, ট্রাস্ট ও কোম্পানি সার্ভিস প্রোভাইডার এবং মক্কেলের তহবিল পরিচালনাকারী আইনজীবী ও চার্টার্ড অ্যাকাউন্ট্যান্টগণ। প্রতিটি রিপোর্টিং এন্টিটি, খাত নির্বিশেষে, ধারা ২৫-এর অধীন একই মূল কমপ্লায়েন্স বাধ্যবাধকতার অধীন—সিডিডি (CDD), প্রকৃত সুবিধাভোগী মালিকানা শনাক্তকরণ, রেকর্ড সংরক্ষণ এবং STR/CTR দাখিল—যদিও তদারকি যাচাই-বাছাইয়ের তীব্রতা বিএফআইইউ-এর খাতের ঝুঁকি মূল্যায়নের মাধ্যমে নির্ধারিত হয়।

১.৪ সন্ত্রাসবিরোধী আইন, ২০০৯: সিএফটি (CFT) অভিসরণ

এটিএ ২০০৯ (ATA 2009)-এর ধারা ৭ ও ৮-এ সন্ত্রাসবাদ, সন্ত্রাসী কর্মকাণ্ড বা নিষিদ্ধ ঘোষিত সংস্থাকে অর্থায়ন করার উদ্দেশ্যে বা জানার পরও সম্পত্তি প্রদান, সংগ্রহ বা গ্রহণ করাকে অপরাধ হিসেবে গণ্য করা হয়েছে। ধারা ১৫ অনুযায়ী জাতিসংঘের রেজোলিউশন UNSCR 1267/1989/2253 (আল-কায়েদা/আইএসআইএল নিষেধাজ্ঞা তালিকা) এবং UNSCR 1373 (দেশীয় সন্ত্রাসবাদ পদবী)-এর অধীন মনোনীত ব্যক্তি বা সংস্থার মালিকানাধীন তহবিল এবং অর্থনৈতিক সম্পদ অবিলম্বে জব্দ (freezing) করার নির্দেশ দেওয়া হয়েছে। ধারা ১৬-তে রিপোর্টিং সংস্থাগুলোর ওপর প্রত্যক্ষ কমপ্লায়েন্স দায় আরোপ করা হয়েছে যদি তারা সম্পদ জব্দের নির্দেশিকা বাস্তবায়ন করতে ব্যর্থ হয় বা সংশ্লিষ্ট STR দাখিল করতে ব্যর্থ হয়—যার শাস্তি পাঁচ বছর পর্যন্ত কারাদণ্ড অথবা ১০,০০,০০০ (দশ লাখ) টাকা জরিমানা, বা উভয় দণ্ড।

ধারা ২: প্রাতিষ্ঠানিক শাসনব্যবস্থা — সুরক্ষার তিনটি স্তর

২.১ কেন্দ্রীয় কমপ্লায়েন্স ইউনিট (CCU) এবং CAMLCO

মানিলন্ডারিং প্রতিরোধ বিধিমালা, ২০১৯-এর বিধি ৪ অনুযায়ী প্রতিটি রিপোর্টিং সংস্থাকে একটি কেন্দ্রীয় কমপ্লায়েন্স ইউনিট (CCU) গঠন করতে হবে, যার নেতৃত্বে থাকবেন একজন প্রধান অর্থ পাচার প্রতিরোধ কমপ্লায়েন্স অফিসার (CAMLCO)। তাকে অবশ্যই ঊর্ধ্বতন ব্যবস্থাপনার পদমর্যাদার (সাধারণত ব্যাংকের উপব্যবস্থাপনা পরিচালক পর্যায়ের) হতে হবে এবং ব্যবস্থাপনা পরিচালক ও বোর্ডের কাছে সরাসরি রিপোর্ট করতে হবে। সিএএমএলকো (CAMLCO)-র ওপর ধারা ২৫(১)-এর অধীন ব্যক্তিগত সংবিধিবদ্ধ দায় রয়েছে: রিপোর্টিং দায়িত্ব পালনে প্রাতিষ্ঠানিক কমপ্লায়েন্স নিশ্চিত করতে ব্যর্থ হলে ১০,০০০ টাকা থেকে ৫,০০,০০০ টাকা পর্যন্ত জরিমানা অথবা এক বছর পর্যন্ত কারাদণ্ড, বা উভয় দণ্ড হতে পারে—যা প্রতিষ্ঠানের বিরুদ্ধে যেকোনো কর্পোরেট শাস্তির পাশাপাশি প্রযোজ্য।

২.২ সুরক্ষার তিনটি স্তর মডেল (Three Lines of Defense Model)

• প্রথম স্তর: শাখা পর্যায়ের সম্পর্ক ব্যবস্থাপক (Relationship Managers) এবং শাখা এএমএল কমপ্লায়েন্স অফিসাররা (BAMLCOs) প্রাথমিক সিডিডি (CDD), নিষেধাজ্ঞা স্ক্রিনিং এবং দৈনন্দিন লেনদেন পর্যবেক্ষণ পরিচালনা করেন।
• দ্বিতীয় স্তর: সিসিইউ (CCU)/সিএএমএলকো (CAMLCO) উচ্চ ঝুঁকিপূর্ণ মক্কেলদের জন্য উত্তোলিত অ্যালার্ট মূল্যায়ন করেন, ইডিডি (EDD) অনুমোদন করেন এবং goAML-এর মাধ্যমে STR/CTR দাখিল করেন।
• তৃতীয় স্তর: অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা বিভাগ বোর্ড অডিট কমিটির কাছে রিপোর্টিং সাপেক্ষে স্বাধীন বার্ষিক এএমএল/সিএফটি (AML/CFT) মূল্যায়ন পরিচালনা করে, যার সাথে বিএফআইইউ-এর বিশেষ পরিদর্শনের ব্যবস্থাও যুক্ত থাকে।

২.৩ এন্টারপ্রাইজ-ওয়াইড রিস্ক অ্যাসেসমেন্ট (EWRA)

বিএফআইইউ সার্কুলার নং ২১ অনুযায়ী প্রতিটি রিপোর্টিং সংস্থাকে একটি স্বাধীন এন্টারপ্রাইজ-ওয়াইড রিস্ক অ্যাসেসমেন্ট (EWRA) পরিচালনা করতে হবে, যাতে মক্কেলের ঝুঁকি, পণ্য/সেবার ঝুঁকি, ভৌগোলিক ঝুঁকি এবং বিতরণ চ্যানেলের ঝুঁকি মূল্যায়ন করা হয়। ইডব্লিউআরএ (EWRA) অবশ্যই নথিবদ্ধ, বোর্ড কর্তৃক অনুমোদিত এবং পর্যায়ক্রমে হালনাগাদ করতে হবে, যা সিডিডি (CDD) তীব্রতার প্রতি প্রতিষ্ঠানের ঝুঁকি-ভিত্তিক দৃষ্টিভঙ্গির প্রমাণের ভিত্তি তৈরি করবে।

ধারা ৩: গ্রাহক যথাযথ পরিচর্যা (Customer Due Diligence), কেওয়াইসি (KYC) এবং সুবিধাভোগী মালিকানা (Beneficial Ownership)

৩.১ মানসম্মত এবং বর্ধিত যথাযথ পরিচর্যা (Standard and Enhanced Due Diligence)

বাংলাদেশ ফাইন্যান্সিয়াল ইন্টেলিজেন্স ইউনিট (বিএফআইইউ)-এর মাস্টার সার্কুলার নং ২৬ একটি স্তরভিত্তিক যথাযথ পরিচর্যা কাঠামো নির্ধারণ করেছে:

• সরলীকৃত যথাযথ পরিচর্যা (SDD): স্বল্প-ঝুঁকি ও স্বল্প-মূল্যের হিসাবের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য (যেমন: সরকারি পেমেন্ট হিসাব, ক্ষুদ্র সঞ্চয় স্কিম)।
• স্ট্যান্ডার্ড সিডিডি (Standard CDD): সাধারণ খুচরা এবং কর্পোরেট হিসাবের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য — পরিচয় যাচাই, ঠিকানা যাচাই, এবং তহবিলের উৎস সম্পর্কে অনুসন্ধান।
• বর্ধিত যথাযথ পরিচর্যা (EDD): উচ্চ-ঝুঁকিপূর্ণ শ্রেণীসমূহের জন্য বাধ্যতামূলক — রাজনৈতিকভাবে সংবেদনশীল ব্যক্তি (PEP), অনিবাসী হিসাব, করসপন্ডেন্ট ব্যাংকিং সম্পর্ক, নগদ অর্থনির্ভর ব্যবসা, এবং অপ্রত্যক্ষ বা অ-মুখোমুখি (Non-face-to-face) হিসাব খোলা — যার জন্য উচ্চপদস্থ ব্যবস্থাপনার অনুমোদন এবং বর্ধিত ধারাবাহিক মনিটরিং প্রয়োজন।

৩.২ সুবিধাভোগী মালিকানা (Beneficial Ownership): ২০% এর নিয়ম

মাস্টার সার্কুলার নং ২৬-এর অধ্যায় ৪ অনুযায়ী রিপোর্টিং সংস্থাসমূহকে (REs) এমন প্রকৃত ব্যক্তিদের (Natural persons) শনাক্ত এবং যাচাই করতে হবে যারা শেষ পর্যন্ত কোনো আইনি সত্তার মালিকানা বা নিয়ন্ত্রণ করেন:

1. শেয়ার, ভোটিং রাইটস বা মূলধনের ২০% বা তার বেশি ধারণকারী যেকোনো প্রকৃত ব্যক্তি;
2. যদি এমন কোনো ব্যক্তি না থাকে, তবে ব্যবস্থাপনাগত কর্তৃত্ব বা ভোটিং ব্যবস্থার মাধ্যমে নিয়ন্ত্রণ প্রয়োগকারী প্রকৃত ব্যক্তি;
3. উভয় পরীক্ষার মাধ্যমে শনাক্তকরণে ব্যর্থতার ক্ষেত্রে, বিকল্প হিসেবে সিনিয়র ম্যানেজিং অফিশিয়ালকে (এমডি/সিইও) শনাক্ত করতে হবে।

ট্রাস্টের ক্ষেত্রে, রিপোর্টিং সংস্থাসমূহকে সেটলার (Settlor), ট্রাস্টিগণ, প্রটেক্টর, এনফোর্সার এবং সুবিধাভোগীগণকে (বা সুবিধাভোগী শ্রেণী), সেইসাথে চূড়ান্ত কার্যকর নিয়ন্ত্রণ প্রয়োগকারী যেকোনো ব্যক্তিকে শনাক্ত ও যাচাই করতে হবে। এই "লুক-থ্রু" (Look-through) বাধ্যবাধকতাটি আন্তঃসীমান্ত অর্থ পাচার স্কিমে প্রায়শই ব্যবহৃত স্তরভিত্তিক কর্পোরেট কাঠামো এবং মনোনীত শেয়ারহোল্ডিং ব্যবস্থাকে অকার্যকর করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে।

৩.৩ রাজনৈতিকভাবে সংবেদনশীল ব্যক্তি বা পিইপি (PEPs)

কোনো পিইপি (PEP), প্রভাবশালী ব্যক্তি (IP), বা কোনো আন্তর্জাতিক সংস্থার প্রধানের হিসাব খোলার জন্য পূর্বানুমোদন হিসেবে প্রধান নির্বাহী কর্মকর্তা (CEO)/এমডি-এর লিখিত অনুমোদন, সম্পদের উৎসের স্বাধীন যাচাইকরণ, এবং বর্ধিত ধারাবাহিক লেনদেন মনিটরিং প্রয়োজন। হিসাব খোলার সময় এবং পরবর্তীতে নিয়মিতভাবে স্বীকৃত বাণিজ্যিক ডাটাবেজের (ওয়ার্ল্ড-চেক, ডাও জোন্স, লেক্সিসনেক্সিস) মাধ্যমে স্ক্রিনিং পরিচালনা করতে হবে।

৩.৪ ইলেকট্রনিক কেওয়াইসি (e-KYC)

বিএফআইইউ সার্কুলার নং ২৮ এবং সার্কুলার লেটার নং ০২/২০২২ ই-কেওয়াইসি কাঠামো প্রবর্তন করেছে, যা নির্বাচন কমিশনের এনআইডি ডাটাবেজের ("পরিচয়" গেটওয়ে) সাথে ক্রস-রেফারেন্স করে বায়োমেট্রিক যাচাইকরণের মাধ্যমে ডিজিটাল উপায়ে হিসাব খোলার অনুমতি দেয়। ই-কেওয়াইসি আর্থিক অন্তর্ভুক্তি ত্বরান্বিত করলেও, মূল যাচাইকরণ প্রক্রিয়ার কোনো ত্রুটির জন্য রিপোর্টিং সংস্থাসমূহ সম্পূর্ণ দায়ী থাকবে — ডিজিটাল সুবিধা আইনগত সিডিডি-র বাধ্যবাধকতাকে শিথিল করে না।

ধারা ৪: লেনদেন পর্যবেক্ষণ, সিটিআর (CTR) এবং এসটিআর (STR) দাখিলের পদ্ধতি

৪.১ ক্যাশ ট্রানজেকশন রিপোর্ট (CTR)

এক দিনে নগদ ১০,০০,০০০ টাকা বা ততোধিক (বা সমপরিমাণ বৈদেশিক মুদ্রা) যেকোনো নগদ জমা বা উত্তোলন, যার মধ্যে থ্রেশহোল্ড এড়ানোর জন্য তৈরি করা কাঠামোগত কিস্তিও অন্তর্ভুক্ত, সিটিআর (CTR) বাধ্যবাধকতা ট্রিগার করে। সিটিআর মাসভিত্তিক সংকলন করা হয় এবং goAML পোর্টালের মাধ্যমে পরবর্তী মাসের ২১ তারিখ বা তার পূর্বে দাখিল করতে হবে। বিএফআইইউ-অনুমোদিত ব্যতিক্রমী পরিস্থিতি ছাড়া ম্যানুয়ালি প্রতিবেদন দাখিল নিষিদ্ধ।

৪.২ সাসপিশিয়াস ট্রানজেকশন রিপোর্ট (STR/SAR)

ধারা ২(ઝ) এর অধীনে, একটি এসটিআর ট্রিগার হয় যখন কোনো লেনদেন:

• কোনো স্পষ্ট অর্থনৈতিক বা আইনগত যুক্তি ছাড়াই গ্রাহকের প্রতিষ্ঠিত প্রোফাইল থেকে অস্বাভাবিকভাবে বিচ্যুত হয়;
• ধারা ২(v) এর অধীনে যেকোনো পূর্ববর্তী অপরাধ (Predicate offense) থেকে উদ্ভূত বলে সন্দেহভাজন সম্পত্তি জড়িত থাকে;
• এ টি এ ২০০৯ (ATA 2009)-এর অধীনে সন্ত্রাসী অর্থায়নের সাথে সংযোগের সন্দেহ থাকে।

অপারেশনাল প্রোটোকল অনুযায়ী শনাক্তকরণের ২৪–৪৮ ঘণ্টার মধ্যে বিএএমএলসিও (BAMLCO)-কে সিএএমএলসিও (CAMLCO)-র নিকট বিষয়টি উত্থাপন করতে হবে এবং সন্দেহ নিশ্চিতকরণের তিন কার্যদিবসের মধ্যে সিসিইউ (CCU) goAML-এর মাধ্যমে এসটিআর দাখিল করবে। এসটিআর-এর জন্য কোনো ন্যূনতম আর্থিক থ্রেশহোল্ড নেই — যদি সন্দেহের ইঙ্গিতগুলো উপস্থিত থাকে তবে ৫,০০০ টাকার একটি লেনদেনও দাখিল প্রক্রিয়া শুরু করতে পারে।

৪.৩ তথ্য ফাঁসের নিষেধাজ্ঞা (The Tipping-Off Prohibition)

ধারা ২৫(১)(ঘ) কোনো গ্রাহক বা তৃতীয় পক্ষকে প্রত্যক্ষ বা পরোক্ষভাবে এই মর্মে কোনো তথ্য প্রকাশ করাকে অপরাধ হিসেবে গণ্য করে যে, কোনো লেনদেন পর্যালোচনার অধীনে রয়েছে বা কোনো এসটিআর দাখিল করা হয়েছে। এটি অনানুষ্ঠানিক কথোপকথন, অ-কমপ্লায়েন্স কর্মীদের নিকট অ্যাক্সেসযোগ্য অভ্যন্তরীণ মেমো, এবং এমনকি অনিচ্ছাকৃত আচরণগত ইঙ্গিতগুলোকেও (যেমন: কোনো ব্যাখ্যা ছাড়াই হঠাৎ হিসাবের অ্যাক্সেস সীমিত করা) অন্তর্ভুক্ত করে। এর লঙ্ঘনের জন্য সর্বোচ্চ দুই বছরের কারাদণ্ড, সর্বোচ্চ ৫০,০০০ টাকা জরিমানা (পরবর্তী সার্কুলারগুলোর মাধ্যমে প্রাতিষ্ঠানিক লঙ্ঘনের জন্য প্রশাসনিকভাবে ৫০,০০,০০০ টাকা পর্যন্ত বৃদ্ধি করা হয়েছে), বা উভয় দণ্ড হতে পারে।

৪.৪ রেকর্ড সংরক্ষণ (Record Retention)

রিপোর্টিং সংস্থাসমূহকে পরবর্তীতে বিএফআইইউ পরিদর্শন বা বিচারিক কার্যক্রমের জন্য সাক্ষ্য প্রমাণের লভ্যতা নিশ্চিত করতে হিসাব বন্ধ বা লেনদেন সম্পন্ন হওয়ার তারিখ থেকে সর্বনিম্ন পাঁচ বছর পর্যন্ত কেওয়াইসি ডকুমেন্টেশন, লেনদেনের রেকর্ড এবং এসটিআর/সিটিআর দাখিলের প্রমাণ সংরক্ষণ করতে হবে।

ধারা ৫: বাণিজ্যভিত্তিক অর্থ পাচার (TBML) — সনাক্তকরণ এবং নিয়ন্ত্রণ

৫.১ টিবিএমএল টাইপোলজি (TBML Typologies)

বিএফআইইউ সার্কুলার নং ২৪ বাংলাদেশের বাণিজ্য-নির্ভর অর্থনীতির সবচেয়ে পরিশীলিত অর্থ পাচার মাধ্যমগুলোকে মোকাবেলা করে: ওভার-ইনভয়েসিং (বিদেশে অতিরিক্ত তহবিল স্থানান্তরের উদ্দেশ্যে আমদানির মূল্য স্ফীত করা), আন্ডার-ইনভয়েসিং (বিদেশে বৈদেশিক মুদ্রা ধরে রাখার উদ্দেশ্যে রপ্তানির মূল্য হ্রাস করা), একাধিক ইনভয়েসিং (একাধিক পেমেন্ট ন্যায্যতা দেওয়ার জন্য একক চালানের বিপরীতে একাধিক ইনভয়েস ইস্যু করা), এবং ফ্যান্টম শিপমেন্ট (বাস্তবে কখনো পাঠানো হয়নি এমন পণ্যের জন্য ইনভয়েস তৈরি করা)।

৫.২ বাধ্যতামূলক যাচাইকরণ প্রোটোকল

লেটার অব ক্রেডিট বা ঋণপত্র খোলার পূর্বে, রিপোর্টিং সংস্থাসমূহকে অবশ্যই:

• আন্তর্জাতিক পণ্য মূল্য সূচক এবং কাস্টমস মূল্যায়ন ডাটাবেজের বিপরীতে ইউনিট মূল্য যাচাই করতে হবে;
• জাহাজের অস্তিত্ব এবং বৈধ রুট নিশ্চিত করতে শিপিং রেজিস্ট্রির সাথে জাহাজের আইএমও (IMO) নম্বর ক্রস-চেক করতে হবে;
• জাতীয় রাজস্ব বোর্ডের এসাইকুডা ওয়ার্ল্ড (ASYCUDA World) প্ল্যাটফর্মের বিপরীতে সরাসরি বিল অব এন্ট্রি প্রমাণীকরণ (Authenticate) করতে হবে;
• অ-মানসম্মত এলসি ধারাগুলো (অস্বাভাবিক সহনশীলতা মার্জিন, ব্যাখ্যাতীত তৃতীয় পক্ষের সুবিধাভোগী, বা অসঙ্গতিপূর্ণ উৎপত্তি দেশ ঘোষণা) নিবিড়ভাবে যাচাই করতে হবে।

৫.৩ সংশ্লিষ্ট আইনসমূহ

টিবিএমএল (TBML) বা বাণিজ্যভিত্তিক অর্থ পাচার প্রয়োগ আইনএমপিএ ২০১২ (MLPA 2012), বৈদেশিক মুদ্রা নিয়ন্ত্রণ আইন, ১৯৪৭ (অনুমোদিত রেমিট্যান্স এবং হুন্ডি নেটওয়ার্ক নিয়ন্ত্রণকারী), এবং কাস্টমস আইন, ২০২৩ (মূল্য এবং পরিমাণের ভুল ঘোষণার বিধান সম্বলিত ধারা)-এর সংযোগস্থলে কাজ করে। ভুল ঘোষিত একটি চালান একই সাথে কাস্টমস পেনাল্টি কার্যক্রম এবং একটি স্বাধীন এমএলপিএ (MLPA) মামলাকে প্ররোচিত করতে পারে — এই দুটি পারস্পরিক বর্জনীয় নয়, এবং কাস্টমস পেনাল্টি নিষ্পত্তি করা মানেই এমএলপিএ দায় মুক্তি পায় না।

ধারা ৬: প্রয়োগ, অবরুদ্ধকরণের আদেশ এবং বিচারিক নজিরসমূহ

৬.১ প্রশাসনিক এবং বিচারিক অবরুদ্ধকরণের ক্ষমতা

মানিলন্ডারিং প্রতিরোধ আইন, ২০১২-এর ধারা ২৩ বিএফআইইউ-কে হিসাবধারীকে পূর্ব নোটিশ প্রদান ব্যতিরেকে সন্দেহজনক হিসাবের বিরুদ্ধে প্রশাসনিক অবরুদ্ধকরণের নির্দেশ জারির ক্ষমতা প্রদান করে। সন্ত্রাসবিরোধী আইন, ২০০৯-এর ধারা ১৫ জাতিসংঘের তালিকাভুক্ত সন্ত্রাসী সম্পদ তাৎক্ষণিকভাবে অবরুদ্ধ করার বাধ্যবাধকতা আরোপ করে। মানিলন্ডারিং প্রতিরোধ বিধিমালা, ২০১৯-এর বিধি ২৫-২৭ বিশেষ জজ আদালতের বিচারিক অনুমোদনের অপেক্ষায় ক্রোক এবং অন্তর্বর্তীকালীন বাজেয়াপ্তকরণের পদ্ধতিগত প্রক্রিয়াগুলো নিয়ন্ত্রণ করে।

৬.২ যুগান্তকারী বিচারিক নজিরসমূহ

গিয়াসউদ্দিন আল মামুন বনাম রাষ্ট্র ও দুর্নীতি দমন কমিশন, ৬৮ ডিএলআর (এডি) ৩০৪ (২০১৬): আপিল বিভাগ এই মর্মে অভিমত ব্যক্ত করেন যে, একবার প্রসিকিউশন পক্ষ অবৈধ স্থানান্তর বা সম্পৃক্ত অপরাধের সাথে সংযুক্ত অসঙ্গতিপূর্ণ সম্পদের প্রাথমিক তথ্য প্রমাণ করতে পারলে, ধারা ২৭-এর অধীনে বিধিবদ্ধ অনুমান অভিযুক্ত ব্যক্তির ওপর প্রমাণ সম্ভাবনার ভিত্তিতে বৈধ অর্জন প্রমাণ করার ভার অর্পণ করে। আদালত নিশ্চিত করেছেন যে, অফশোর হিসাবের মাধ্যমে অর্থ পাচার অন্তর্নিহিত সম্পৃক্ত অপরাধ থেকে সম্পূর্ণ স্বাধীন একটি স্বতন্ত্র অপরাধ গঠন করে।

মোর্শেদ খান বনাম রাষ্ট্র ও দুর্নীতি দমন কমিশন, ৭২ ডিএলআর (এডি) ২৫৯ (২০২০): আপিল বিভাগ এখতিয়ারগত সীমানা স্পষ্ট করেছেন—দুদক কেবল তার নিজস্ব বিধিবদ্ধ তফসিলে থাকা সম্পৃক্ত অপরাধগুলো (ঘুষ, দুর্নীতি, পদের অপব্যবহার) তদন্ত করতে পারে; শুল্ক ফাঁকির মতো অপরাধগুলো এনবিআর বা সিআইডির আওতাধীন। প্রসিকিউশন প্রদানকারী সংস্থার এখতিয়ারের মধ্যে উপযুক্ত কোনো সম্পৃক্ত অপরাধ না থাকা সত্ত্বেও মানিলন্ডারিংয়ের মামলা পরিচালনা করা ফৌজদারি কার্যবিধির ৫৬১ক ধারার অধীনে মামলা বাতিলের দাবিদার প্রক্রিয়াগত অপব্যবহার হিসেবে গণ্য হবে।

আফতাব রহমান (কোকো) বনাম রাষ্ট্র, ৬৩ ডিএলআর (২০১১): মানিলন্ডারিং প্রতিরোধ আইনের extraterritorial বা বহিঃরাষ্ট্রীয় প্রয়োগের পরিধি এবং পারস্পরিক আইনগত সহায়তার (Mutual Legal Assistance) মাধ্যমে সংগৃহীত বৈদেশিক আর্থিক রেকর্ডগুলোকে বিদেশি ব্যাংক কর্মকর্তাদের সাক্ষী হিসেবে হাজির করা ছাড়া সাক্ষ্য হিসেবে গ্রহণযোগ্যতা নিশ্চিত করেছে—যা আন্তঃসীমান্ত সম্পদ উদ্ধারের ক্ষেত্রে একটি অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ নজির।

সোনালী ব্যাংক লিমিটেড বনাম বাংলাদেশ ব্যাংক (হাইকোর্ট বিভাগ): এই মর্মে সিদ্ধান্ত দেওয়া হয় যে, ধারা ২৩-এর অধীনে বিএফআইইউ-এর অবরুদ্ধকরণের নির্দেশগুলো ব্যাংকার-গ্রাহক সম্পর্ককে অতিক্রমকারী বাধ্যতামূলক আইনগত আদেশ; ব্যাংকগুলোকে ক্ষতিগ্রস্ত গ্রাহকদের পূর্ব নোটিশ প্রদান করা নিষিদ্ধ করা হয়েছে, কারণ তা করা হলে তা বেআইনি টিপিং-অফ (আগাম তথ্য ফাঁস) হিসেবে গণ্য হবে।

৬.৩ পারস্পরিক আইনগত সহায়তা এবং সম্পদ উদ্ধার

মিউচুয়াল লিগাল অ্যাসিসটেন্স ইন ক্রিমিনাল ম্যাটার্স অ্যাক্ট, ২০১২ আন্তঃসীমান্ত সাক্ষ্য সংগ্রহ, সমন জারি এবং বৈদেশিক নিষেধাজ্ঞা আদেশ প্রয়োগের জন্য আনুষ্ঠানিক পথ প্রদান করে—যা বিদেশে গোপনকৃত অপরাধলব্ধ আয়ের জন্য স্টোলেন অ্যাসেট রিকভারি (StAR) উদ্যোগে বাংলাদেশের অংশগ্রহণকে কার্যকর করে তোলে।

বিধিবদ্ধ ডকুমেন্টের চেকলিস্ট

প্রাকৃতিক ব্যক্তি (ব্যক্তিগত হিসাব)

• [ ] স্মার্ট ন্যাশনাল আইডি কার্ড (নির্বাচন কমিশন/ই-কেওয়াইসি এপিআই এর মাধ্যমে যাচাইকৃত)
• [ ] মেশিন রিডেবল পাসপোর্ট / ই-পাসপোর্ট (বিদেশি নাগরিকদের জন্য বাধ্যতামূলক)
• [ ] ই-টিন সার্টিফিকেট (এনবিআর ডাটাবেজের বিপরীতে যাচাইকৃত)
• [ ] ৯০ দিনের মধ্যে ইস্যুকৃত ইউটিলিটি বিল (বাসস্থানের ঠিকানার প্রমাণ)
• [ ] ট্রেড লাইসেন্স বা নিয়োগকর্তার সনদ (আয়/পেশার প্রমাণ)
• [ ] সম্পদ/ তহবিলের দালিলিক উৎস (ব্যাংক স্টেটমেন্ট, ট্যাক্স রিটার্ন, বিক্রয় দলিল)

কর্পোরেট সত্তা

• [ ] প্রত্যয়িত সংঘস্মারক ও সংঘবিধি (RJSC-কর্তৃক প্রত্যয়িত)
• [ ] ইনকর্পোরেশনের সনদ (Certificate of Incorporation)
• [ ] ফরম ১২ (পরিচালকগণের বিবরণী) এবং ফরম ৯ (পরিচালকগণের সম্মতি)
• [ ] ফরম ১১৭ / বার্ষিক রিটার্ন (শেয়ারহোল্ডিং কাঠামো)
• [ ] বর্তমান ট্রেড লাইসেন্স এবং বিআইএন/ভ্যাট রেজিস্ট্রেশন সনদ
• [ ] হিসাব খোলা এবং স্বাক্ষরকারীগণের ক্ষমতাপ্রাপ্তির বোর্ড রেজোলিউশন
• [ ] উপকারী মালিকানা ঘোষণা ফর্ম (ব্যক্তিগত এনআইডি/পাসপোর্ট/ইউটিলিটি বিলসহ ন্যূনতম ২০% বা তদূর্ধ্ব ইকুইটি ধারক)
• [ ] সকল ক্ষমতাপ্রাপ্ত স্বাক্ষরকারীর পৃথক কেওয়াইসি (KYC)

বাণিজ্য/টিবিএমএল (TBML) সংক্রান্ত কাগজপত্র

• [ ] আমদানি নিবন্ধন সনদ (IRC) / রপ্তানি নিবন্ধন সনদ (ERC)
• [ ] এইচএস কোড এবং একক মূল্যসহ প্রোফর্মো ইনভয়েস
• [ ] এলসি আবেদন এবং শর্তাবলী
• [ ] বিল অফ এন্ট্রি (ASYCUDA-যাচাইকৃত)
• [ ] ভেসেল আইএমও (IMO) যাচাইকরণসহ বিল অফ ল্যান্ডিং/এয়ারওয়ে বিল
• [ ] সার্টিফিকেট অব অরিজিন এবং মেরিন ইন্স্যুরেন্স সার্টিফিকেট
• [ ] শিপমেন্ট-পূর্ব পরিদর্শন প্রতিবেদন (যেখানে প্রযোজ্য)
• [ ] বাংলাদেশ ব্যাংক অনলাইন মনিটরিং সিস্টেমের মাধ্যমে EXP/IMP ফরম

নিয়ন্ত্রক ফি, সময়সীমা ও শাস্তির ম্যাট্রিক্স

সাধারণ আইনি ফাঁদ ও কমপ্লায়েন্সের ঝুঁকি

১. সাধারণ কর্পোরেশনের জন্য সম্পৃক্ত অপরাধের সম্প্রসারণকে গুরুত্বহীন মনে করা। অনেক ব্যবসা প্রতিষ্ঠান মনে করে মানিলন্ডারিং আইনের প্রয়োগ কেবল ব্যাংক এবং আর্থিক অপরাধ বিশেষজ্ঞদের মধ্যেই সীমাবদ্ধ। বাস্তবে, ২০১৫ সালের সংশোধনী দ্বারা ধারা ২(ঙ)-এর সম্পৃক্ত অপরাধের পরিধিতে কর ফাঁকি ও শুল্ক ফাঁকি অন্তর্ভুক্ত করার অর্থ হলো রুটিন আন্ডার-ইনভয়েসিং বা দ্বৈত হিসাবরক্ষণ কর্পোরেট পরিচালকগণকে কেবল রাজস্ব জরিমানার মুখোমুখিই করে না, বরং মানিলন্ডারিং প্রসিকিউশনের মুখোমুখিও করে। প্রতিকার: সিনিয়র কাউন্সেল কর কমপ্লায়েন্স পর্যালোচনার পাশাপাশি সমান্তরাল মানিলন্ডারিং ঝুঁকি নিরীক্ষা পরিচালনা করেন, যা নিশ্চিত করে যে ট্রান্সফার প্রাইসিং এবং কাস্টমস ডকুমেন্টেশন সম্পৃক্ত অপরাধের যাচাই-বাছাই সহ্য করতে পারে।

২. অপারেশনাল ঘর্ষণের মাধ্যমে অজান্তে টিপিং-অফ (তথ্য ফাঁস) করা। অভ্যন্তরীণ রেড ফ্ল্যাগ অনুসরণ করে কোনো হিসাব অবরুদ্ধ করা বা সেবার ওপর নিষেধাজ্ঞা আরোপ করা—আইনগতভাবে যাচাইকৃত গ্রাহক যোগাযোগের প্রটোকল বা স্ক্রিপ্ট ছাড়া, প্রায়শই অজান্তে টিপিং-অফ ঘটিয়ে দেয়—যেমন একজন রিলেশনশিপ ম্যানেজার কোনো ক্লায়েন্টকে সরলভাবে ব্যাখ্যা করছেন কেন তার হিসাব অবরুদ্ধ করা হয়েছে। প্রতিকার: প্রতিষ্ঠানগুলোকে পূর্বে অনুমোদিত, আইনগতভাবে সুরক্ষিত যোগাযোগের স্ক্রিপ্ট বজায় রাখতে হবে এবং এসটিআর (STR) সম্পর্কিত তথ্য অত্যন্ত কঠোরভাবে শুধুমাত্র প্রয়োজনভিত্তিক (need-to-know basis) ভিত্তিতে সিসিইউ (CCU) কর্মীদের মধ্যে সীমাবদ্ধ রাখতে হবে।

৩. স্তরীভূত কাঠামোর মধ্যে অগভীর উপকারী মালিকানা যাচাই। রিপোর্টিং এন্টিটিগুলো (REs) প্রায়শই প্রথম কর্পোরেট স্তরেই যাচাইকরণ থামিয়ে দেয়, নামমাত্র শেয়ারহোল্ডার, অফশোর হোল্ডিং কোম্পানি বা ট্রাস্ট ব্যবস্থার মধ্য দিয়ে চূড়ান্ত প্রাকৃতিক ব্যক্তির সন্ধান করতে ব্যর্থ হয়, যা মাস্টার সার্কুলার নং ২৬-এর "লুক-থ্রু" ম্যান্ডেট লঙ্ঘন করে। প্রতিকার: প্রতিটি স্তরে স্বাধীন যাচাইকরণের সাথে দালিলিক মালিকানা-শৃঙ্খল ম্যাপিং (ownership-chain mapping) স্থাপন করা, এবং যখনই কোনো কর্পোরেট সত্তার বাইরে মালিকানা সমাধান করা না যায়, তখনই বর্ধিত উপায়ে গ্রাহক পরিচিতি (EDD)-তে উন্নীত করা।

৪. শুল্ক/কর নিষ্পত্তিতে মানিলন্ডারিং দায় মুক্তি পায় বলে ধরে নেওয়া। কর্পোরেট প্রতিষ্ঠানগুলো প্রায়শই কাস্টমস অ্যাক্ট, ২০২৩ এর অধীনে শুল্ক ভুল-ঘোষণার জরিমানা নিষ্পত্তি করে, এই বিশ্বাসে যে এটি সমস্ত আইনি দায়মুক্তি নিশ্চিত করে। যেহেতু মানিলন্ডারিং একটি স্বাধীন অপরাধ (গিয়াসউদ্দিন আল মামুন মামলা অনুযায়ী), তাই একটি সম্পন্ন শুল্ক নিষ্পত্তি একই অন্তর্নিহিত লেনদেনের জন্য পরবর্তী ও স্বাধীন মানিলন্ডারিং প্রসিকিউশনকে বাধা দেয় না। প্রতিকার: কাউন্সেলকে অবশ্যই শুল্ক/কর নিষ্পত্তি এবং মানিলন্ডারিংয়ের ঝুঁকিকে আইনগতভাবে পৃথক ট্র্যাক হিসাবে বিবেচনা করতে হবে যার জন্য স্বাধীন ঝুঁকি মূল্যায়ন প্রয়োজন।

সচরাচর জিজ্ঞাস্য (FAQ)

<div style="margin-bottom:12px; padding-bottom:12px; border-bottom:1px solid #1E293B;">
  <a href="https://www.roc.gov.bd/" target="_blank" rel="noopener noreferrer" style="color:#C5A059; font-weight:600; font-size:14px; text-decoration:underline;">Registrar of Joint Stock Companies & Firms (RJSC) &nearr;</a>
  <p style="color:#94A3B8; font-size:12px; margin:4px 0 0 0; line-height:1.4;">Online Name Clearance, MoA/AoA Registration & Returns Filing</p>
</div>

<div style="margin-bottom:12px; padding-bottom:12px; border-bottom:1px solid #1E293B;">
  <a href="https://bida.gov.bd/" target="_blank" rel="noopener noreferrer" style="color:#C5A059; font-weight:600; font-size:14px; text-decoration:underline;">Bangladesh Investment Development Authority (BIDA) &nearr;</a>
  <p style="color:#94A3B8; font-size:12px; margin:4px 0 0 0; line-height:1.4;">One-Stop Service (OSS), 100% Foreign Equity Approvals & Branch/Liaison Office Permission</p>
</div>

<div style="margin-bottom:12px; padding-bottom:12px; border-bottom:1px solid #1E293B;">
  <a href="https://bdlaws.minlaw.gov.bd/" target="_blank" rel="noopener noreferrer" style="color:#C5A059; font-weight:600; font-size:14px; text-decoration:underline;">Ministry of Law, Justice & Parliamentary Affairs &nearr;</a>
  <p style="color:#94A3B8; font-size:12px; margin:4px 0 0 0; line-height:1.4;">Codified Statutory Laws of Bangladesh</p>
</div>